PFA, II, SRL sau SRL-D? Cum sa alegi

În acest articol îți vom arăta care sunt cele mai folosite tipuri de firme din România și diferențele dintre ele, astfel încât să îți dai seama rapid ce tip de firmă e potrivită pentru tine.
PFA – Persoană fizică autorizată
II – Întreprindere individuală
 Diferența dintre PFA și II
 Înregistrarea fiscală la PFA și II
SRL– Societate cu răspundere limitată
SRL-D – Societate cu răspundere limitată – debutant
 Diferența dintre SRL și SRL-D
 Înregistrarea fiscală la SRL sau SRL-D
 Diferența dintre SRL și PFA/II
IF, SA și ONG
PFA și II
Persoana Fizică Autorizată (PFA) și Întreprinderea Individuală (II) sunt cele mai comode tipuri de firmă din România.

 Fondatorul firmei e întotdeauna o singură persoană. După înființare se poate adăuga și soțul/soția în firmă.
 Se înființează în 2-3 zile și dacă afacerea nu merge se desființează la fel de repede.
 Contabilitatea e simplă și te poți descurca singur, fără contabil.
 Poți scoate banii foarte ușor din firmă, fără să fii taxat de stat când îi scoți
Poți să îți faci PFA/II doar dacă ai calificare în activitățile pe care vrei să le desfășori cu firma.
Sunt câteva excepții de activități (de ex. comerțul nealimentar) pentru care e suficientă o diplomă de ultimă școală absolvită, și nu trebuie nici o calificare specială.
Diferența dintre PFA și Întreprinderea Individuală
La PFA poți avea maxim 3 angajați, la II maxim 8 angajați.
La PFA poți avea maxim 5 coduri CAEN, la II maxim 10 coduri CAEN.
Înregistrarea fiscală la PFA și II
PFA și Întreprinderea Individuală sunt identice fiscal.
Există 2 moduri fiscale în care se poate înregistra la ANAF, un PFA sau II.
1) Sistem real
Taxe:
16% din profit – Impozit
5.5% din profit – Pentru sănătate (CASS)
10.5 – 22.5% din profit – Pentru pensie (CAS)
În total la PFA/II ajungi să plătești între:
30% – 42% din profit
Dacă te vei înregistra în sistem real, va trebui să ții un registru de încasări și plăți, în care vei scrie încasările și plățile efectuate cu PFA/II.
În sistem real taxele se plătesc anticipat, trimestrial (la 3 luni). Asta însemnă că declari la ANAF cât crezi ca vei face în anul în curs, iar ANAF-ul te taxează pe suma declarată.
În anul următor ești obligat să declari la ANAF exact cât ai facut în anul anterior și fie vei plăti în plus dacă ai realizat mai mult decât ai declarat, fie vei primi bani înapoi de la stat, dacă ai realizat mai puțin decât ai declarat anticipat.
2) Norma de venit
E o sumă fixă, care diferă în funcție de zona în care ai sediul și de activitatea desfășurată cu firma.
Pentru a te putea înregistra ca normă de venit trebuie să îți adaugi pe PFA sau II o singură activitate (1 cod CAEN)! Dacă îți adaugi mai multe activități vei intra la sistem real.
ANAF-ul publică în fiecare an codurile CAEN pentru care se permite înregistrarea ca normă de venit.
Taxa plătită la norma de venit include impozitul, sănătatea și pensia și variază între:
400 – 900 lei/lună
Această taxă se plătește chiar dacă nu ai activitate în fiecare lună.
Atât în sistem real cât și pe norma de venit vei plăti taxele trimestrial (la 3 luni).
Chiar dacă la PFA/II cu o minimă informare o să poți să îți ții contabilitatea singur, îți recomandăm să mergi periodic la un contabil pentru informare și verificare.
SRL și SRL-D
Societatea cu răspundere limitată (SRL) și societatea cu răspundere limitată -debutant (SRL-D) sunt cele mai des înființate tipuri de firmă din România.

 Fondatorii unui SRL pot fi maxim 50 de persoane – asociați si administratori
 În caz de datorii, asociații răspund în limita capitalului social (de aici și numele de societate cu răspundere limitată), iar administratorul firmei răspunde cu bunurile proprii, fiind cel responsabil de starea firmei.
 Se înființează în 2-3 zile, dar dacă afacerea nu merge durează 2-3 luni să se desființeze.
 Contabilitatea e complexă și e nevoie de o colaborare cu un contabil.
 Un SRL poate avea de la înființare în obiectul de activitate (în actul constitutiv) toate codurile CAEN fără restricții (peste 400 de coduri CAEN din 615 existente). Acest lucru face SRL-ul să fie cea mai flexibilă formă juridică din România, pentru că oricând o să poți autoriza ușor și ieftin oricare dintre aceste activități. La SRL-D lucrurile stau altfel, așa cum vei putea citi în secțiunea următoare.
Diferența dintre SRL și SRL-D
SRL-D(ebutant) pare că a fost introdus pentru a susține persoanele care nu au mai avut niciodată firmă (SRL, SA), prin scutirea de taxele de la Registrul Comerțului pentru aceste persoane.
În realitate lucrurile stau altfel.

Scutirea de taxe e de fapt o amânare de plată pentru că în timp vei plăti la stat pentru firmă, chiar mai mult decât dacă ți-ai face de la început SRL:
 După 3 ani esti obligat să transformi SRL-D în SRL, iar această transformare e mai scumpă decât suma pe care ai plati-o dacă ți-ai face de la început SRL. Dacă vei transforma înainte de cei 3 ani SRL-D în SRL, la suma deja mare de transformare se mai adaugă și taxele de înființare de care ai fost scutit inițial.
 Dacă vrei să desființezi un SRL-D înainte de cei 3 ani, vei fi obligat să plătești taxele de înființare de care ai fost scutit + taxele de desființare. Această variantă e puțin mai ieftină decât dacă ai înființa și desființa un SRL într-un timp scurt, dar vei plăti taxele de care ai fost scutit în trecut, chiar dacă între timp taxele au scăzut.
 Dacă te gândești să lași un SRL-D inactiv, fără să îl transformi sau să îl desființezi, atunci ANAF-ul îți va face cazier fiscal. Să ai fapte în cazierul fiscal e neplăcut și are efecte nedorite – nu o să mai poți înființa altă firmă sau să faci parte dintr-o firmă. Poți scăpa de faptele trecute în cazierul fiscal, dar acest lucru durează mult și costă.
SRL-D se dovedește incomod spre deosebire de un SRL, pentru că are următoarele limitări:
 SRL-D e limitat la 5 asociați/administratori
 niciunul dintre membri nu a mai fost asociat în vreo altă firmă (SRL/SA) din UE. Această limitare face adăugarea de noi asociați sau vânzarea SRL-D dificilă
 SRL-D e limitat la 5 grupe de coduri CAEN pe care le poți desfășura. Această limitare îl face inflexibil și scump dacă pe aceeași firmă vei vrea să desfășori și alte activități decât cele adăugate la înființare.
 există o listă de activități interzise pe SRL-D
 trebuie să reinvestești anual cel puţin 50% din profitul realizat în anul fiscal precedent – asta înseamnă că doar jumătate din profit îl poți scoate la finalul anului ca dividente, iar cealaltă jumătate trebuie să rămână în firmă pentru achiziții.
Un efect secundar al acestor limitări e că fac modificările de SRL-D să fie mai scumpe decât modificările de SRL.
Singurul beneficiu al unui SRL-D față de un SRL e scutirea de la plata CAS-ului (pensiei) din partea angajatorului pentru cel mult 4 salariați. Momentan angajatorul plătește la stat un CAS de 15.8% din salariul brut al salariatului, așa că această scutire nu e de neglijat.
Dar dacă vei opta pentru acest beneficiu oferit de stat vei avea și un set de obligații:
 să notifici în scris cu privire la înfiinţare oficiului teritorial pentru întreprinderi mici şi mijlocii şi cooperaţie (O.T.I.M.M.C.) din raza sediului social, în termen de cel mult 30 de zile lucrătoare de la înregistrare
 să ții în permanență 2 angajați pe perioada de 3 ani cât ai scutirea de CAS. Dacă vreunul îți pleacă trebuie rapid înlocuit.
 scutirea se dă doar pentru salarii mai mici decât salariul mediu brut pe economie.
Dacă nu respecți aceste obligații pe perioada celor 3 ani, va trebui să plătești la stat toți banii de care ai fost scutit.
În concluzie, un SRL-D merită înființat doar dacă ești sigur că poți ține 2-4 salariați timp de 3 ani pe un salariu cât mai apropiat, dar nu mai mare decât salariul mediu brut pe economie.
Înregistrarea fiscală la SRL sau SRL-D
SRL și SRL-D sunt identice fiscal.
Există 2 moduri fiscale în care se poate înregistra la ANAF un SRL sau SRL-D.
1. Microintreprindere
Orice SRL sau SRL-D intră automat la sistemul fiscal de microintreprindere după înființare. Excepție sunt firmele care se înființează cu activitatea de consultanță în afaceri (CAEN 7022), care intră automat la impozit pe profit.
Taxele sunt:
1-3% din venit – Impozit (3% la început și devine 1% dacă ai un angajat)
2. Impozit pe proft
Un SRL sau SRL-D intră automat la impozit pe profit dacă:
 firma are venituri mai mari de 500.000 EUR/an
 sau peste 20% din veniturile firmei sunt realizate din activități de consultanță și management.
 sau a realizat venituri din activităţi bancare, asigurări, jocuri de noroc sau exploatare de zăcaminte
O firmă se poate înregistra fiscal ca impozit pe profit și de bunăvoie dacă depune capital social de 45.000 lei.
Taxe:
16% din profit – Impozit
Alte taxe la SRL și SRL-D
Fie că te vei înregistra fiscal ca microintreprindere sau impozit pe profit, vei plăti o taxă la stat de:
5% din suma pe care o scoți din firmă – impozitul pe dividente
Pentru sănătate (CASS) și pensie (CAS) plătești doar dacă vrei.
Dacă vei avea angajați există o serie de taxe care se plătesc atât de angajat cât și de angajator, iar aceste taxe pot ajunge până la 42% din salariul brut al angajatului.
Diferența dintre SRL și PFA/II
Un PFA sau II e avantajos pentru ca e comod de întreținut datorită birocrației reduse
 contabilitatea e simplă și cu minimă informare o poți ține fără să fie necesar să plătești un contabil
 se depun mai puține declarații decât la SRL
 se scot bani ușor din firmă, fără să fii taxat de stat
La SRL sau SRL-D aceste aspecte se complică:
 contabilitatea e complexă și vei fi nevoit sa colaborezi cu un contabil
 se depun multe declarații și trebuie să fii foarte atent
 când scoți banii din firmă plătești impozit pe dividente
Însă, un PFA e inflexibil față de un SRL pentru că poți desfășura pe PFA/II doar activități pentru care ai diplomă de calificare.
Iar din punct de vedere al taxelor, un SRL se dovedește cel mai avantajos fiscal așa cum ai putut vedea mai sus.
Recomandări
PFA/II sunt bune pentru testat piața. Dacă nu ai mai avut firmă îți recomandăm să începi fără batăi de cap date de birocrație în plus.
În primele luni de afacere probabil vei reinvesti toți banii în firmă, așa că profitul va fi mic și nu vei simți oricum taxele (din profit) de la PFA/II.
SRL/SRL-D îți înființezi când prinzi încredere că afacerea merge, ca faci profit constant. În acest moment taxele mici de la SRL îți vor fi benefice și merită, în ciuda efortului birocratic în plus.
IF, SA și ONG
Întreprinderea familială (IF), Societatea pe acțiuni (SA) și Organizațiile non-guvernamentale , non-profit, asociațiile și fundațiile (ONG) sunt tipuri de firme cunoscute dar care se înființează rar.
IF
 fondatorii sunt membri ai familiei, minim 2
 contabilitatea e simplă
 toti membrii trebuie să aibă calificare pentru activitățile desfășurate
 nu poate avea angajați.
 în majoritatea cazurilor se asociază soțul cu soția și e mai ok cu PFA sau II
SA
 e una dintre cele mai complexe tipuri de firmă
 poate avea oricâți acționari, minim 2
 contabilitatea e complexă și e nevoie de contabil
 capitalul social se împarte în acțiuni și trebuie să fie minim 25.000 EUR
ONG
 sunt forme juridice care nu funcționează pe profit.
 la înființare trebuie să aibă minim 3 membri fondatori.
 durata de înființare e de aproximativ 2 săptămani. Se înființează la Judecătorie nu la Registrul Comerțului.
 contabilitatea e complexă și e nevoie de contabil
 au venituri din sponzorizări, donații, redirecționări de taxe, subvenții etc.
Informațiile fiscale din acest articol sunt minime si orientative. Pentru detalii îți recomandăm să consulți un contabil.
Sperăm că am clarificat unele chestiuni minime care te pot ajuta să iei o decizie informată în alegerea firmei potrivite pentru tine.

Sursa: https://blog.approd.ro/diferentele-dintre-firme-pfa-ii-srl-srl-d/